Paraisos Fiscales

Al hablar de paraísos fiscales, nos imaginamos una isla paradisiaca, y pensamos que ese fue el origen de los mismos, al recaudar información acerca del tema, ningún autor llegaba a un mismo acuerdo, si no que el gran auge de los mismos fue a finales del siglo XIX y principios del siglo XX.

En el libro de Los Paraísos Fiscales de Christian Chavagneux y Ronen Palan expresan que la historia de los paraísos fiscales no ha sido lineal, sino mas bien está llena de rupturas y mutaciones, y que cada paraíso fiscal desempeñan funciones económicas, políticas diferentes, según la época y los lugares.

En el Diccionario de Administración y Finanzas de J.M. Roosemberg, define a los paraísos fiscales como: “Países con leyes fiscales muy favorables para el establecimiento de la residencia legal de las personas físicas o jurídicas que quieren pagar menos impuestos”,

Por todo lo antes expuesto, se deduce que los paraísos fiscales están constituidos como países de baja o nula tributación, de esta manera es una estrategia que favorece a grandes inversionistas extranjeros, que en busca de proteger sus capitales económicos de aquellos con altas normas a nivel fiscal, buscan y deciden imponer sus capitales en los países offshore.

Los paraísos fiscales gozan de características y comportamientos específicos que los diferencias de otras economías, ejemplo de ello es la implementación por parte de la banca del llamado secreto bancario, este consta de garantizarle a los inversionistas la fidelidad ante el conocimiento de la procedencia de su dinero, así como la de sus operaciones. Esto en cierto modo les brinda seguridad a los inversionistas, pero en contrapartida genera una incertidumbre y riesgo de la procedencia de dichos capitales a nivel internacional, ya que podrían constituir un lavado de dinero proveniente de actividades ilícitas, otra característica desfavorable de dichos territorios es la falta de transparencia en la aplicación de las normas administrativas o legislativas, al igual que la no exigencia de actividad real a particulares o a empresas domiciliadas en esa jurisdicción fiscal, por el hecho de que sólo quieren atraer inversiones que acuden a esos lugares por razones simplemente tributarias.

Panamá como Paraíso Fiscal en el Continente Americano

Ahora bien una vez detallado en qué consiste un paraíso fiscal y sus características principales, se adentrara a explicar cómo es Panamá (país centroamericano) como paraíso fiscal. Para hablar de Panamá como paraíso fiscal, debemos primero conocer su historia político-social.

Panamá está constituido como República desde 1904, en consecuencia del rompimiento con Colombia como un departamento de este país. Dicho paraíso fiscal se convirtió en poseedor de un sistema bancario extraordinario dentro del sector económico, el cual es susceptible a mejoras a lo largo del tiempo. Todo esto es debido a que se acepto el dólar como moneda de curso legal.

Este país ubicado en centro América atravesado por un canal que comunica el mar Caribe con el Océano pacifico goza de estratégica comunicación a nivel comercial y financiero, a parte de la existencia de aproximadamente 83 bancos de los cuales el 54% son internacionales.

En cuanto a su estructura Tributaria, está basada en el principio de territorialidad, los impuestos solo están gravados a sus ingresos netos, derivados de operaciones realizadas dentro del territorio de la República de Panamá. En la ley tributaria de Panamá define las actividades que no están sujetas al pago de ISLR en Panamá:

• Facturar, desde una oficina establecida en Panamá, la venta de mercancías o productos que realmente son manejados en el exterior.
• Dirigir, desde una oficina establecida en Panamá, operaciones que se han de consumar y completar para que tengan efectos en el exterior.
• La distribución de dividendos o participaciones de personas jurídicas, cuando dichos dividendos son derivados de ingresos generados fuera del territorio de la República de Panamá, incluyendo los ingresos derivados de las actividades mencionadas en las subdivisiones a. y b. de esta sección.
• El embarque y/o desembarque en puertos panameños de los pasajeros de naves en tránsito por aguas internacionales o el Canal de Panamá. Además, el transporte aéreo desde y hacia Panamá de dichos pasajeros.

Panamá acepta la guarda de fondos monetarios de empresas multinacionales o particulares de origen extranjero de los cuales se busca evadir las cargas impositivas, otorgándoles confidencialidad en sus operaciones y títulos; todo esto le facilita un alto margen de ingreso, sin embargo le ocasiona al país verse involucrado en operaciones ficticias; también presenta riesgos por el hecho de amparar fondos provenientes de narco tráfico y estafas financieras. Lamentablemente este país presenta un sistema de sanción fiscal y judicial para aquellas personas de estratos bajos económicamente sin embargo para los estratos de altos ingresos económicos estos sistemas sancionatorios se hacen inmunes, lo cual ayuda y hace proteger el índice delictivo internacional.

Desde el año 2000 la superintendencia de bancos encargada de fiscalizar las operaciones bancarias en el país ha hecho un tratado con la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) para establecer una comunicación de los bancos del territorio panameño con las instituciones fiscales de otros países lo cual le da un poco de credibilidad y cierta seguridad al sistema bancario.

Toda esta maximización del sistema financiero en Panamá no deja ocultar la situación de pobreza extrema que vive buen porcentaje de su población, lo cual deja ver muchas interrogantes sobre si se está manejando adecuadamente la política financiera y de desarrollo económico del país a pesar de todo su auge comercial y bancario.

En este momento existen en el mundo y específicamente en América una cantidad considerable de países con las características de ser un paraíso fiscal, lo que ha provocado la competitividad en este ámbito, conllevando a que en el territorio panameño hoy en día hayan menos instituciones bancarias, aunado a ello está la dolarización de las economías de diversos países, y la creación de sistemas financieros muy competitivos.

En los últimos días, Panamá y Francia están firmando acuerdos para evitar la doble tributación entre estos países; con esta acuerdo pareciera que la República de Panamá trata gradualmente dejar su imagen de paraíso fiscal antes los demás países, debido a las presiones ejercidas de los demás gobiernos, especialmente el de Estados Unidos y la OCDE, es mas ahora Panamá está cumpliendo con las leyes y acuerdos sobre el blanqueo de dinero, siempre y cuando pueda ser demostrado que un individuo o compañía está violando la ley, acabando con el llamado secreto bancario.

Venezuela por sus características de ser país mono productor de petróleo y recaudador de diversos tributos, el cual representa alrededor del 45% del ingreso nacional no sería acertado convertirse en un paraíso fiscal debido en primer término a que depende en gran medida de las importaciones, sumándosele el hecho de que actualmente impera un sistema cambiario bastante inestable. Por lo tanto sería saludable para la nación crear políticas que impulsen el desarrollo del sistema productivo, financiero, fiscal y cambiario evitando la situación de alta corrupción y mal uso de recursos económicos.